Магазины розница осуществляют доставку через интернет магазин налогообложение

Торговля через Интернет — магазины подпадает под общую систему налогообложения


Дата публикации: 31.12.2015 09:00 (архив) В настоящее время торговля через Интернет-магазины вызывает наибольшее количество вопросов налогоплательщиков, в том числе о возможности применения той или иной системы налогообложения. В соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 № 454-ст, продажа товаров через Интернет относится к категории

«Розничная торговля, осуществляемая через телемагазины и компьютерные сети (электронная торговля, включая Интернет)»

(код 52.61.2).Указанный вид предпринимательской деятельности, индивидуальный предприниматель или организация вправе осуществлять, применяя общепринятую или упрощенную системы налогообложения. При этом в случае применения общепринятой системы налогообложения налогоплательщик обязан уплачивать все установленные законодательством налоги при наличии соответствующего объекта налогообложения, а именно: налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций или налог на доходы физических лиц, налог на имущество организаций или налог на имущество физических лиц, акцизы, транспортный налог, земельный налог.

Обязательства по каждому налогу установлены соответствующей главой части второй РФ.Для применения упрощенной системы налогообложения налогоплательщик должен соблюдать условия, установленные гл. 26.2 Налогового кодекса РФ. Применять патентную систему налогообложения и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в отношении розничной торговли, осуществляемой через телемагазины и компьютерные сети, налогоплательщик не имеет права.

Данными специальными налоговыми режимами предусмотрен такой вид деятельности как розничная торговля, однако указано на то, что реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, в том числе через компьютерные сети, телемагазины и телефонную связь, розницей не признается (ст.

Поделиться:

Налогообложение интернет магазина в 2020 году — нюансы

С примерами.

346.27 Налогового кодекса и пп.1 п. 3 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ).
Во втором случае — 15% — объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. То есть перед исчислением положенного к уплате налога следует уменьшить сумму доходов на сумму расходов. 15% того, что останется — сумма налога. Этот вариант сложнее. Если при упрощенке с 6% бухгалтерские навыки и знания практически не требуются, на УСНО 15% придется уяснить, что можно причислить к расходам, на сумму которых можно уменьшать облагаемые налогом доходы.

Чтобы иметь возможность применять упрощенную систему налогообложения, бизнес должен соответствовать некоторым требованиям. Кроме того, упрощенка накладывает соответствующие ограничения.

Все это устанавливается статьей 346.12 Налогового кодекса РФ.

Общая система налогообложения (ОСН) подразумевает полноценный бухгалтерский учет. Юр. ОСН, уплачивают все общие налоги (НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, ЕСН, который с 2010 года заменен страховыми взносами на обязательное страхование).

В бухгалтерском учете при ОСН используется План счетов. То есть без бухгалтера при ОСН не обойтись. Подробнее об общей системе налогообложения — в народной бухгалтерской энциклопедии на klerk.

Почему не применим единый налог на вмененный доход? Потому что в определенный момент законодатели решили уточнить понятие «розничная торговля» и запретить применение ЕНВД в том случае, если отсутствует стационарная торговая сеть. Интернет-магазин, соответственно, не имеет стационарной торговой сети.

Регулируется этот момент статьей 346.27 Налогового кодекса РФ. Здесь все достаточно просто: код ОКВЭД для интернет-магазина — 52.61.2,

«Розничная торговля, осуществляемая непосредственно при помощи телевидения, радио, телефона и сети Интернет»

.

Если вы планируете расширение бизнеса, подумайте, какие еще коды вам могут пригодиться (возможно, из того же класса 52). В 2007 году правительство РФ выпустило постановление №612 (датируется 27.

09. 2007), которым утвердило «Правила продажи товаров дистанционным способом».

Какую систему налогообложения выбрать для интернет магазина

Рассмотрим каждую в отдельности. Это один из самых предпочтительных способов уплаты налогов с интернет продаж. Этот способ идеален для тех, кто не хочет производить сложные расчеты.

Обладатель интернет-площадки должен вносить в качестве налогового взноса только 6% от всей суммы выручки.

Это касается продажи как услуг, так и товаров. Пример: Выручка за квартал 500 000 руб. 6% от 500000 руб = 500.000 X 0.06.

Получается 30.000 руб положены к оплате. Стоит помнить о том, что по упрощённой системе налогообложения платежи нужно вносить раз в квартал, то есть четыре раза за год.

В конце налогового года, то есть в конце марта — начале апреля, нужно сравнить итоги, и досдать недостающую сумму, если таковая имеется. Как быть с отчетностью при упрощёнке? Считается, что все интернет магазины уже с 2017 года должны работать, используя специальные онлайн-кассы. Покупатели получают не только оповещения о приобретении, но также электронные чеки.

Налоговые службы также могут иметь доступ к данным от контрольно-кассовой техники. Благодаря этим чекам, которые будут сложены суммарно и будет подтверждён итоговый доход.

Предприниматели имеют право подключать различные онлайн сервисы, которые работают в соответствии с Федеральным Законом № 54. Они не только отправляют чеки покупателям и сохраняют их в отчётности продавца, но и передают данные сразу в Налоговую инспекцию, чтобы избежать путаницы. Это ещё один несложный вариант, но имеющий некоторые отличия.

Доходы минус расходы означает, что в качестве налога будут уплачиваться суммы, которые будет браться с разницей доходов и расходов предпринимателя. От итоговой полученной цифры нужно высчитать 15% и оплатить их. Пример: В первом квартале 2020 года предприниматель получил 300000 руб.

в качестве дохода. Однако, за это время он израсходовал около 200 000 на поддержку интернет платформы, покупку товаров и услуги рекламы. В итоге получается 90.000. Это сумма за квартал, которая и является разницей. Именно с неё нужно высчитать налог в размере 15%.

Налогообложение интернет-магазина: какой режим выбрать для ИП и ООО в 2020 году

Наиболее легкая в применении система, подходит для ИП и для микробизнеса. Отчетность предоставляется раз в год, разрешено отменить бухгалтерский учет;

  • ЕНВД («вменёнка») — единый налог на вмененный доход, который не зависит от доходов ИП или организации, что делает такую выплату выгодной при активной торговле. Возможно применять в рознице, если есть торговый зал не больше 150 м2;
  • ПСН — патентная система налогообложения для ИП.

    Патент заменяет налоговые отчисления;

  • ЕСХН — единый сельхозналог (не подходит для торговли).
  • Сейчас в правительстве много говорят о специальном налоговом режиме для самозанятых — в том числе людей, которые продают что-то, сделанное своими руками.

    Однако пока неизвестно, можно ли будет применять этот спецрежим для интернет-магазина.

    О том, может ли иностранец открыть ИП в Росии, При выборе налогообложения для интернет-магазина следует отталкиваться от вида деятельности. Понимать, в какие системы эта деятельность вписывается. Далее следует посмотреть на другие возможные ограничения:

    • Надо ли бизнесу обязательно платить НДС (это желательно, если b2b-бизнес и клиенты являются плательщиками НДС). В этом случае следует выбрать общую систему
    • Патентная система имеет лимит дохода – 60 млн рублей за год. «Упрощенка», разрешенная интернет-магазинам, имеет более крупный лимит — в 150 млн рублей дохода за год;
    • У патентной системы есть ограничения по числу сотрудников, 15 человек или меньше. УСН и «вменёнка» также предполагают лимит работников, но он уже 100 человек, и интернет-магазину сложно достичь этой планки;
    • У компаний (ООО) ограничения есть только на патент, этот спецрежим могут использовать исключительно ИП. Таким образом, интернет-магазины, вне зависимости от формы, могут использовать разрешенные системы: ОСНО и УСН.

    Розничная торговля через интернет налогообложение

    В розницу — для конечного потребителя.

    Важно! В розничной торговле разрешено применять ОСНО, УСН, ЕНВД и патент, но для интернет-магазинов возможна только ОСНО и УСН. Об этом сказано в Налоговом кодексе.
    От количества товара эти понятия не зависят. Специальных лицензий или разрешений ненужно. Исключение: алкоголь, лекарства, оружие, военная техника и некоторые другие опасные виды товаров. Для оптовой торговли ЕНВД и Патент не предусмотрен. Будет УСН либо ОСНО. УСН выгоднее, но об ОСНО стоит подумать если партнерам нужен НДС.

    Интернет магазин без торговой площади(доставка курьером, либо по почте) может быть на УСН(упрощенка) либо ОСН. Если продажа товара происходит непосредственно на сайте(оплачивается прямо на сайте), а потом человек получает товар через точку выдачи то это под ЕНВД не подпадает.

    Статья 346.27 НК РФ «Розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится торговля через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети… Реализация через торговые автоматы товаров и (или) продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах, относится в целях настоящей главы к розничной торговле.» Если сотрудников в компании меньше сотни, то лучше сразу написать заявление на упрощенку.

    Есть вариант также представить торговлю как разносную… Если продажа товара происходит по наличному расчету и осуществляется с использованием специально оборудованного транспортного средства то это подпадает под ЕНВД или Патент(разносная и развозная торговля).

    Конечно интернет-магазин это розничная торговля по заказам и она не является разносной. Но, совсем малым компаниям(без торговой площади и желания приобретать ККМ) стоит подумать об вмененке разносная торговля.

    Ведь налоговая(особенно в регионах) пока не сильно проверяет есть ли сайт и как именно осуществлялась продажа по заказу или не по заказу. Без всяких проблем со стороны налоговой можно использовать только УСН если нет торговой площади.

    Разносная торговля

    Может ли интернет-магазин применять ЕНВД в 2020–2020 годах?

    Многие интернет-магазины организуются при объектах стационарной торговой сети. При этом они используются не только для рекламы товара, но и для его продажи.

    Это увеличивает объемы реализации. Особенности данного вида торговли вызывают немало вопросов, касающихся его налогообложения.

    Чаще всего крупные интернет-магазины, работающие вне стационарной торговой сети, используют УСН или ОСНО. Положительные стороны использования ЕНВД следующие:

    1. возможно уменьшать ЕНВД на фиксированные страховые платежи.
    2. ЕНВД позволяет снизить налоги, взимаемые с бизнеса, за счет того, что часть налогов не уплачивается (налог на прибыль, имущество, НДС);
    3. возможно совмещать ЕНВД с другими налоговыми режимами;
    4. при ЕНВД не нужно вести налоговый учет, достаточно не превышать физический показатель;
    5. применение ЕНВД не требует использования ККТ;
    6. применять ЕНВД можно добровольно;
    7. рассчитываемый налог зависит только от величины физического показателя, а не от реально получаемого дохода;

    О получении уведомления об использовании ЕНВД см. статью Отрицательными моментами ЕНВД считаются такие:

    1. требуется полный пересчет налогов при нарушении лимитов ЕНВД.
    2. при отсутствии деятельности нельзя подать нулевую декларацию (чтобы не платить налог, необходимо сняться с учета в ИФНС);
    3. при наличии различных видов деятельности приходится вести раздельный учет, что усложняет работу;

    Розничная торговля (ст.

    346.27 НК РФ) подразумевает продажу товаров за наличные или с оплатой платежными картами. При этом торговля должна происходить:

    1. в нестационарных торговых точках площадью до 5 кв. метров и более;
    2. без торгового зала;
    3. с торговым залом площадью не более 150 кв. метров;
    4. с использованием развозной или разносной продажи;
    5. в стационарных торговых точках:
    6. через торговые автоматы.

    В ст. 346.27 НК РФ оговорен перечень товаров, которые не подпадают под понятие розничной торговли (продукты, автомобили, подакцизные и другие товары).

    Режим налогообложения для интернет-магазина


    Самая популярная в малом бизнесе. От вас требуется носить декларацию раз в год и платить ежеквартальные страховые взносы.

    При этом не нужно вести бухгалтерскую отчетность. Именно поэтому большинство предпринимателей выбирает “упрощенку”. Упрощенная система налогообложения имеет два варианта: 6% от доходов и 15% от разницы “доходы минус расходы”:

    1. УСН 6% от доходов. Налог берется с валовой выручки — она называется налогооблагаемой базой. Кроме выручки ничего не учитывается. Пример. Вы продаете товара на сумму 1 миллион рублей в месяц. В год это будет 12 миллионов. Именно с этой суммы нужно заплатить 6 процентов налога. В нашем случае это 720 тысяч рублей;
    2. УСН 15% “доходы минус расходы”. Здесь налогооблагаемая база — чистая прибыль. С нее берется 15 процентов налога. Пример. Вы продали товара на те же 12 миллионов рублей за один год. Но из них 5 миллионов потратили на покупку товара у поставщиков, 2 заплатили за аренду офиса, точки выдачи и склада, миллион — на зарплату сотрудникам. Чистой прибыли остается 4 миллиона. С них и платится 15 процентов государству. Это будет 600 тысяч.

    Из примеров наглядно видно, что система УСН “доходы минус расходы” выгоднее.

    Но так бывает не всегда. Ее преимущества появляются при наличии серьезных расходов. А самое главное — расходы надо обосновать для налоговой. И подтвердить документально. Платите за аренду — покажите договор и квитанции.

    Покупаете товар — готовьтесь предоставить договора с поставщиками и накладные. И вообще в статье 346.16 есть перечень расходов, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу.

    Это не только закупка товаров и аренда. Сейчас скажем приятное: это вообще почти любые ваши затраты.

    Сходили к нотариусу за бумажкой и отстегнули полторы тысячи — берите квитанцию и берегите ее для налоговой. Сделали рекламную вывеску — тоже смело записывайте в расходы и заносите в декларацию. Сделали сотрудникам корпоративную сотовую связь?

    Удивительно, но это тоже относится к расходам, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу.

    А на какой системе налогообложения работает ваш интернет-магазин

    Логика законодателей здесь такова – чем больше площадь магазина, тем больше продаж в нем происходит. А чем больше продаж, тем выше доходы продавца и налог на эти доходы.Прямо скажем, что эта логика часто противоречит тому, что происходит на практике.

    Иногда небольшой магазин может оказаться намного более успешным, чем большая, но неправильно организованная торговая площадь. Большое значение здесь также имеет товарный ассортимент и ценовая политика магазина.И всё же, при расчёте налоговой нагрузки на разных режимах продавцы часто выбирают ЕНВД и ПСН, потому что суммы налогов к уплате здесь в большинстве случаев значительно меньше, чем на УСН или ОСНО. Немаловажно, что расчёт страховых взносов продавца-ИП за себя на этих режимах ведётся на основании расчётного дохода (вмененного для ЕНВД или потенциально возможного для ПСН).

    Реальный же доход обычно выше этих расчётных цифр.Именно с низкими размерами налогов и взносов связана популярность ЕНВД и ПСН для розничной торговли.

    Соответственно, наши пользователи задают вопрос:

    «Может ли интернет магазин в 2020 году работать на одном из этих режимов?»

    Интересно, что путаницу в ответ на этот вопрос вносит сам Минфин.

    С одной стороны, есть масса писем ведомства, где ссылаясь на статьи 346.27 и 346.43 Налогового кодекса, чиновники отвечают, что дистанционная торговля не подпадает под патент или вменёнку. Действительно, как можно рассчитать налог для интернет-магазина в рамках ЕНВД или ПСН, если здесь отсутствует сама торговая площадь?А с другой, есть и такие толкования чиновников, которые могут ввести налогоплательщиков в заблуждение.Вот, например, цитата из письма Минфина (№ 03-11-12/24582 от 24.04.2017):

    «Таким образом, индивидуальный предприниматель, осуществляющий реализацию товаров через магазин или иной объект стационарной торговой сети с размещением информации об ассортименте товаров в системе Интернет, может применять патентную систему налогообложения»

    .

    Такое же мнение относительно возможности применять ЕНВД в интернет-торговле

    Рекомендуем прочесть:  Нужна ли виза в молдову

    Налогообложение интернет магазина в 2020 году: настраиваем налоги для онлайн-торговли

    Налог 15% уплачивается с разницы между полученной выручкой и затратами.

    Такое налогообложение предусматривает обязательный учет доходов и расходов ИП или организации, где расходы УСН — это затраты, произведенные в рамках предпринимательской деятельности (аренда помещения, оплата услуг, зарплата и другие).Перечень расходов является строго определенным и содержится в ст. 346.16 Налогового кодекса. Несмотря на то, что отчетность представляется в ИФНС один раз за налоговый период, уплачивать авансовые платежи необходимо ежеквартально.

    Обязательным условием применения данного режима является наличие всех подтверждающих документов (накладные, акты, счета-фактуры, чеки).▼Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов:▼ Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет. По итогам года налогоплательщик должен рассчитать минимальный налог (1% от доходов).

    Он уплачивается, если рассчитанный налог за год меньше минимального или вообще получен убыток.

    Розничный доход интернет-магазина в первом и втором случае будет суммировать все поступления за проданные товары в кассу и на расчетный счет (ст.346.15 НК РФ). Пополнение счета или кассы собственными средствами ИП или ООО к доходам не относятся.Рассчитанный налог УСН можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за самого предпринимателя и за работников.

    Это тоже является большим плюсом упрощенной системы. Таким образом, выбрать для интернет магазина рекомендуется УСН.Сравнительная таблица ОСНО и УСНОСНОУСН 6%УСН 15%Налог на добавленную стоимость18%——Налог на прибыль (организации)20%——НДФЛ для ИП13%——Уменьшение налога на страховые взносы+++Количество деклараций в год811Сложность ведения учета и отчетности (в баллах)1023Налоговая нагрузка (доходы 100, расходы 70)11,464,5Для бизнеса online эти системы обложения налогом использовать нельзя.

    Магазины розница осуществляют доставку через интернет магазин налогообложение

    Если интернет-магазин собственную службу доставки не организует, а обращается к специализированной организации, то плата за ее услуги также относится к прочим расходам на основании пп.

    49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Еще один вариант доставки – почтовые отправления.

    В этом случае оплату доставки товаров следует учитывать в составе прочих расходов на основании пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ. Организации, перешедшие на УСН с объектом обложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов», также смогут уменьшить свои доходы на сумму перечисленных выше затрат.

    Основания для учета следующие:

    1. расходы на горюче-смазочные материалы и ремонт автомобилей (пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
    2. расходы на оплату проезда курьеров и их заработную плату (пп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16, ст. 255 НК РФ);
    3. расходы на привлечение службы доставки (пп. 23 п. 1 ст.

    Отчетность тоже часто изменяется, а большое число разъяснений налоговых органов только запутывает счетных работников.

    При общей системе налогообложения на онлайн-магазин самая высокая налоговая нагрузка и расходы на организацию учета. Оплата товара в интернет-магазине происходит несколькими способами:

    • С помощью электронных платежных систем.
    • Через Почту России при отправке наложенным платежом.
    • С использованием пластиковых банковских карт.
    • Перечислением на расчетный счет в банке.
    • Наличными деньгами курьеру при доставке на дом или в офис.

    При розничных продажах за наличный расчет, картой, онлайн-платежами и на расчетный счет обязательно применение контрольно-кассовой техники. Это про аграриев (с/х налог) и парикмахеров/таксистов (ПСН).

    Для каждого режима они свои:

    1. УСН — декларация подается до 30 апреля. Напомним, плательщики УСН ежеквартально перечисляют страховые взносы. Если сумма платежей превысила сумму выплаты — вы ничего не должны государству. Можно оставить эти деньги в счет будущих платежей или вернуть. Если заплатили меньше — разницу надо оплатить.

    Торговля через интернет-магазин: особенности налогообложения

    Существуют сайты, практикующие заказы по телефону, электронной почте или ICQ.

    Оплата может быть осуществлена с помощью банковской карты или перевода, посредством системы электронных денег, терминалов моментальной оплаты, SMS-сообщений или электронных касс, объединяющих все эти возможности, а также наложенным платежом на почте или за наличный расчет при доставке товара курьером. Доставка производится как собственной курьерской службой, так и с привлечением сторонних организаций, почты, а также самовывозом — когда покупатель самостоятельно забирает товар у продавца.

    Помимо своей виртуальной части — непосредственно сайта в интернете, торговля через интернет-магазин, естественно, имеет продолжение и в реальном мире.

    И здесь виртуальный магазин мало чем отличается от остальных юридических лиц или ИП — предприятие должно быть зарегистрировано, обязано платить налоги и предоставлять отчетность в установленном законодательством порядке. Деятельность интернет-магазинов в части их отношений с покупателями регулирует Постановление Правительства РФ от 27 сентября 2007 г.

    № 612

    «Об утверждении правил продажи товаров дистанционным способом»

    и «Закон о защите прав потребителя», что же касается налогообложения и учета в интернет-магазинах — тут действуют общие правила, изложенные в «Законе о бухучете», Гражданском и Налоговом Кодексе. Код ОКВЭД — общероссийского классификатора видов экономической деятельности при регистрации — 52.6 Розничная продажа вне магазинов. Большинство интернет-магазинов используют упрощенную систему налогообложения, но встречается и ОСНО, а в некоторых случаях возможно применение ЕНВД.

    В «классическом варианте», когда доходы предприятия не превышают 60 млн. рублей в год, у него отсутствуют филиалы и представительства, оно не торгует подакцизными товарами, численность работников не превышает 100 человек и соблюдены другие ограничения, указанные в ст. 346.12 НК РФ — применяется упрощенная система налогообложения.

    Причем, в зависимости от решения собственника, выбирается .

    Налогообложение интернет-магазина

    «Упрощенка» имеет два вида налогообложения: «Доходы (6 %)» и «Доходы минус расходы (15 %)».

    В первом случае, соответственно, отчисляется 6 % от суммы дохода, а во втором – 15 % от разницы между доходами и подтвержденными расходами.

      УСН «Доходы» (6 %). Налог взимается с валовой выручки (то есть налогооблагаемой базы).

      В расчет берется только доход. Например, в интернет-магазине продается товаров на 1 млн рублей в месяц, за год это даст 12 млн рублей.

      Налог будет начисляться из расчета 6 % от этой суммы, в данном случае это будет 720 тысяч рублей. УСН «Доходы минус расходы» (15 %).

      Налог взимается не с общего дохода, а с чистой прибыли, то есть налогооблагаемая база формируется при вычитании из доходов величины расходов. От нее и будет уплачиваться 15 %. Например, если тот же интернет-магазин с валовой выручкой 12 млн рублей в год учитывает свои расходы (5 млн рублей – закупка товара, 2 млн рублей – аренда офисного помещения, склада и пункта выдачи, 1 млн рублей – оплата труда работников, в сумме – 8 млн рублей), налогооблагаемая база составит 12 млн рублей – 8 млн рублей = 4 млн рублей, а налог – 15 % от этой суммы, то есть 600 тысяч рублей.

      Приведенные примеры наглядно показывают, что вариант «Доходы минус расходы» привлекательнее, чем «Доходы». Но это не совсем так. Данный способ налогообложения действительно выгоднее для рассмотренного конкретного случая и всех других, когда расходы в обороте интернет-магазина имеют значительный вес, к тому же могут быть документально подтверждены (то есть обоснованы для ИФНС).

      Например, указывая в расходах оплату аренды, нужно будет приложить соответствующий договор и квитанции о внесении платежей; закупки товара будут подтверждать договоры с поставщиками и товарные накладные. Расходы, на сумму которых можно уменьшать налогооблагаемую базу, определяются статьей 346.16 Налогового кодекса РФ, где и представлен полный их перечень.