Какие выплаты не облагаются ндфл и страховыми взносами 2020

Какие выплаты не облагаются ндфл и страховыми взносами 2020

Облагаются ли суточные НДФЛ и страховыми взносами в 2020 году?


→ → Актуально на: 5 февраля 2020 г. В число возмещаемых работнику расходов, связанных со служебными командировками, включаются суточные.

Суточные – это дополнительные расходы, связанные с проживанием командированного работника вне места постоянного жительства ().

Размер суточных устанавливается работодателем самостоятельно.

Эти нормы за каждый день нахождения в командировке составляют:

  • 700 рублей – при командировках по РФ;
  • 2 500 рублей – при загранкомандировках.

Соответственно, с части суточных, превышающей указанный выше норматив, нужно исчислить и заплатить в бюджет НДФЛ.

А как облагаются суточные НДФЛ и страховыми взносами? НДФЛ не облагаются суточные только в пределах норм, установленных .

А облагаются ли суточные страховыми взносами? Страховые взносы с суточных не начисляются, если такие суточные не превышают указанные выше лимиты (). Соответственно, суточные сверх нормы облагаются страховыми взносами в 2020 году. Иными словами, при командировках по РФ с суточных свыше 700 рублей страховые взносы нужно будет начислить.
А при заграничных командировках страховые взносы начисляются с суточных свыше 2 500 рублей за день командировки.

Обращаем внимание, что при однодневных командировках с суточных страховые взносы нужно начислить со всей суммы. Это связано с тем, что выплаты при однодневных командировках не могут быть признаны суточными, а потому от обложения взносами они не освобождаются (, утв. Постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749, ).

Хотя если такие выплаты при однодневных командировках оформить не как суточные, а как возмещение расходов, связанных с командировкой, облагаться взносами они не будут. Но понесенные расходы нужно будет подтвердить первичными документами.

Говоря о страховых взносах до этого момента, мы имели в виду взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ, уплачиваемые в соответствии с требованиями НК РФ. Что же касается страховых взносов на травматизм, то суточные не облагаются ими полностью.

При этом не важно, превышает или нет установленный работодателем уровень суточных порог 700 рублей или 2 500 рублей (, ).

Как уже было сказано, сверхнормативные суточные облагаются страховыми взносами в 2020 году в соответствии с требованиями НК РФ. А каковы особенности отражения суточных в Расчете по страховым взносам? Несмотря на то, что только сверхлимитные суточные облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ, в РСВ показать нужно полный размер суточных.

По соответствующему виду страхования выплаченные работникам суточные нужно сначала указать в составе сумм выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц. А затем необлагаемую часть суточных нужно указать в составе сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами (, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, ).

В форме 4-ФСС суточные нужно показать дважды (, утв.

Приказом ФСС от 26.09.2016 № 381):

  • в составе сумм выплат по строке 1 таблицы 1 «Расчет базы для начисления страховых взносов» формы 4-ФСС;
  • в составе сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, по строке 2 таблицы 1.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Какие начисления не облагаются страховыми взносами

→ → Актуально на: 9 сентября 2016 г. Разного рода суммы, начисляемые в пользу работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры (ГПД), подлежат обложению страховыми взносами. Но существуют и выплаты, которые не облагаются страховыми взносами.

Попробуем разобраться, на какие выплаты начисляются страховые взносы, а на какие нет. В соответствии с объектом обложения страховыми взносами являются выплаты и вознаграждения, начисленные в пользу физлиц в рамках трудовых договоров, ГПД на выполнение работ и оказание услуг, а также договоров авторского заказа (). То есть зарплаты, и относятся к объекту обложения.

Нередко в Интернете задают вопрос, с какой зарплаты не платятся страховые взносы?

Если не брать в расчет теневую экономику, то ни с какой.

Любая зарплата, выплаченная работнику по трудовому договору, должна облагаться взносами. Правда, для некоторых страхователей по определенным видам взносов может быть установлена ставка 0%.

К примеру, для упрощенцев-льготников в части взносов в ФФОМС (, ).

Действительно, такие страхователи с зарплаты своих работников не платят указанные взносы. Однако зарплата в этом случае не перестает быть объектом обложения взносами. К суммам, не подлежащим обложению страховыми взносами, относятся в первую очередь те суммы, которые не образуют объекта обложения.

Это, к примеру, выплаты и вознаграждения, полученные лицом (в т.ч. работником от работодателя) , купли-продажи, аренды, ссуды, займа (). Аналогичным образом страховые взносы не начисляются на дивиденды, поскольку при их выплате не возникает объекта обложения взносами ().

А также на выплаты в пользу лиц, с которыми у организации не заключены трудовые договоры или ГПД. Допустим, в пользу детей или иных родственников работника (). Кроме сумм, которые не подпадают под объект обложения взносами, в Законе 212-ФЗ прямо перечислены еще некоторые выплаты, на которые не начисляются страховые взносы.

Среди них:

  • пособия по больничному, по беременности и родам, по уходу за ребенком ();
  • суточные (). С 2017 года не подлежат обложению ;
  • в размере, не превышающем 4000 руб. на одного работника (). А если она выплачена в связи с наступлением определенного события, например, в связи со смертью родственника, то ограничение по сумме не применяется.

Полный список доходов, не облагаемых страховыми взносами, можно найти в .

Итак, какие же выплаты не облагаются страховыми взносами.
C 2017 года администрированием страховых взносов будет заниматься ФНС.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Какие выплаты не облагаются НДФЛ в 2020 году: таблица

В случае если доход от игры менее 4000 рублей, НДФЛ не взимается.

А нормативным документом, определяющим порядок их начисления и уплаты, станет Налоговый кодекс (). При этом принципиальных изменений в сфере страховых взносов не предвидится. По сути объект обложения взносов останется тот же, да и перечень необлагаемых выплат кардинально не изменится (, ).

Не облагаемый НДФЛ доход указывается в справке 2-НДФЛ, если для него предусмотрен свой код дохода и в НК РФ установлено ограничение по необлагаемой сумме. Например, как в случае с материальной помощью, выплачиваемой работнику, которая не облагается НДФЛ лишь в пределах 4 000 руб. в год. Президент утвердил поправки в НК РФ, изменяющие состав выплат работнику, освобождаемых от НДФЛ.
Соответствующий Федеральный закон от 17.06.2020 № 147-ФЗ правовой информации.

Закон содержит новую редакцию пункта 1 статьи 217 НК РФ. Эта редакция предусматривает, что от НДФЛ освобождается в том числе оплата работодателем своим работникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера, стоимости проезда к месту использования отпуска и обратно в пределах РФ, стоимости провоза багажа весом до 30 кг.

Также от НДФЛ освобождается оплата работодателем стоимости проезда неработающих членов семьи работника (мужа, жены, несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником) и стоимости провоза ими багажа.

Ранее эта норма не была включена в НК РФ. В новой редакции пункта 1 статьи 217 НК РФ указано, что не освобождаются от НДФЛ доходы в виде компенсаций за неиспользованные отпуска, а также за неиспользованные предоставленные дополнительные сутки отдыха. Указанная норма действовала и ранее, но теперь она прописана более четко.

Перечисленные поправки вступят в силу с 1 января 2020 года. Кроме того, поправки в статью 217 НК РФ уточняют, что от НДФЛ освобождаются единовременные компенсационные выплаты медицинским работникам в сумме до 1 млн рублей, осуществленные по госпрограмме.

Данная уточненная норма должна применяться до 2022 года. Также уточнен порядок обложения НДФЛ оплаты дней ухода за детьми-инвалидами.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Какие выплаты по закону не облагаются страховыми взносами в 2020 году

Эта отчетность подается в первые двадцать или двадцать пять дней идущего за отчетным месяца в зависимости от способа подачи (в бумажном или электронном формате). Начисление страховых взносов в случае отсутствия объекта обложения не происходит.

В отечественном Налоговом кодексе предусмотрены прямые случаи, когда необходимость начисления взносов отсутствует. В частности, взносы не начисляются на доходы, полученные физлицом в виде оплаты в соответствии с договорами ГПХ, предметом которых является передача имущественных прав либо непосредственно имущества в пользование.

Однако в эту категорию не следует включать те договора, которые являются объектом обложения, например, предусматривающие авторский заказ, приобретение лицензии и прочие.

Что касается обычной зарплаты, то уплата с нее страховых взносов не производится лишь при условии, что ее получают граждане иностранных государств или лица вообще не имеющие гражданства, если с ними имеются заключенные трудовые соглашения, и трудятся они в обособленных департаментах российских компаний за границей.

Также это касается случаев заключения договоров на реализацию работ или неких услуг за пределами РФ. Объект обложения страховыми взносами отсутствует в ситуации, когда осуществляется компенсация понесенных добровольцами расходов, если с ними заключены договоры гражданско-правового характера в соответствии с законом о благотворительной деятельности.

Рекомендуем прочесть:  Для вычета налога за учебу

Проведение камеральных и выездных проверок, касающихся начисления и уплаты взносов, за исключением тех, которые касаются травматизма, с 2020 года перешло в категорию полномочий налоговой службы.

Правила таких проверок аналогичны тем, которые используются для проверок в налоговой сфере.

Проверять затраты, понесенные предприятием в связи с обязательным соцстрахованием, по-прежнему будет Фонд соцстрахования. Под контролем Пенсионного фонда остается лишь персонифицированная отчетность по форме СЭВ-М, а также требующие ежегодной подачи данные, касающиеся стажа. За страхователями сохранено право на получение возвратов по переплаченным взносам, однако ответственность за это теперь ложится на налоговую, а не на фонды.

Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2020 — 2020 гг.)

Исключение составляют выплаты в связи с безработицей, а также пособие по беременности и родам.

Подробнее о том, как соотносятся НДФЛ и декретные выплаты, читайте в статье .

2. Пенсии, назначаемые ПФР, в том числе и трудовые, а также все социальные доплаты к ним. 2.1. Ежемесячные выплаты при рождении (усыновлении) 1-го или 2-го ребенка после 01.01.2018 года при условии, что величина среднедушевого дохода семьи не превышает 1,5-кратную (с 2020 года 2-кратную) величину прожиточного минимума трудоспособного населения, установленного в регионе за 2-й квартал года, предшествующий году обращения за назначением выплаты. 3. Компенсационные выплаты, установленные на федеральном и местном уровнях в пределах действующих ограничений, связанные:

  1. возмещением стоимости спортоборудования, снаряжения, спортивной формы и питания, предоставляемых спортсменам и сотрудникам профильных организаций (в том числе судьям) во время тренировок или участия в соревнованиях;
  2. повышением профессионализма работников;
  3. выдачей (или выплатой стоимостного эквивалента) полагающегося довольствия в натуральной форме;
  4. смертью госслужащих или военнослужащих при исполнении своих обязанностей по службе;
  5. выплатой выходного пособия, компенсаций руководящему составу компаний больше тройного месячного заработка (шестикратного — для уволенных на Крайнем Севере), среднемесячного заработка перед трудоустройством;
  6. с использованием сотрудниками личного имущества в служебных целях при условии наличия подтверждающих экономическую обоснованность таких затрат документов.
  7. с возмещением причиненного увечьем вреда, а также при безвозмездном предоставлении жилья, коммунальных услуг или топлива (либо выплачиваемые в денежном эквиваленте);

Каких именно, см.

.

  1. выполнением трудовых обязанностей, в том числе и возмещение командировочных или при переезде по работе в иную местность;
  2. с полевым довольствием, но не более 700 руб.

Предельный размер при оплате командировочных, исходя из освобождения от НДФЛ, составляет 700 руб.

Материальная помощь: налогообложение и страховые взносы

Облагается ли материальная помощь страховыми взносами в 2020 году? Так как материальная помощь не относится к доходам, связанным с выполнением сотрудником своих трудовых обязанностей, то и взносами облагаться она не может.

Однако это положение имеет ряд ограничений.

То есть руководитель не может выплачивать своим работникам любую сумму в качестве матпомощи. С 2017 года вопросы, касающиеся сборов на страхование работников, разъясняются в .

Ситуации, когда не надо платить, содержатся в .

Не исчисляются суммы с единовременной материальной помощи, выплаченной при следующих обстоятельствах:

  1. сумма до 50 000 рублей выплачена как поддержка при рождении ребенка. На нее имеет право не только каждый из родителей, но и усыновитель, и опекун;
  2. пострадавшему в теракте на территории РФ компенсирован вред здоровью;
  3. работодатель помог деньгами в случае смерти члена его семьи;
  4. сумма материальной помощи не превышает 4000 рублей в течение года.
  5. работник получил деньги на возмещение ущерба от стихийного бедствия или чрезвычайного происшествия;

Напоминаем, что 4000 руб. — это матпомощь, не облагаемая налогами (2019).

Если выплаты больше, они облагаются страховыми взносами. При этом цели могут быть разные, к примеру, на частичную компенсацию расходов на дополнительное образование, на покрытие затрат при приобретении медикаментов, к отпуску. Отметим, что перечисленные ситуации касаются всех существующих видов обязательного страхования: пенсионного, медицинского, социального, а также травматизма.

Кроме того, они распространяются на помощь как в натуральной, так и в денежной форме. Итак, на материальную помощь 4000 руб.

(налогообложение 2020) страховые взносы не начисляются Рассмотрим налогообложение материальной помощи в 2020 году сотруднику. Облагается ли материальная помощь НДФЛ (2020 год)? Об удержании НДФЛ указано в , а в уточняется, материальная помощь облагается ли НДФЛ.

При внимательном ознакомлении с этой статьей станет понятно, что налог на доход физлиц не удерживается в тех же самых случаях, когда не берут страховые взносы.

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2020 году

СодержаниеСогласно стат.

419 НК к плательщикам обязательных взносов на страхование с доходов работников относятся страхователи.

Это юрлица и ИП, выплачивающие средства физлицам.

Перечень облагаемых объектов приведен в стат.

420 НК:

  • Вознаграждение в денежном и натуральном эквиваленте по трудовым договорам.
  • Вознаграждение в денежном и натуральном эквиваленте по гражданско-правовым договорам (на оказание услуг или исполнение работ).
  • Выплаты авторам по договорам авторского заказа.
  • Выплаты владельцам по договорам на отчуждение прав по результатам интеллектуальной деятельности или лицензионным.

Виды доходов, с которых не нужно начислять взносы по страхованию, можно условно разделить на две подгруппы.

К первой относятся те, что исключаются из облагаемых объектов. Ко второй – те, что не подлежит налогообложению.Понятие не признаваемых облагаемыми выплат приведено в п.

4 стат. 420 НК. Это следующие виды вознаграждений:

  • По договорам ГПХ о переходе прав собственности (других вещных прав) на объекты имущества или передаче имущества в пользование. К примеру, по договорам аренды, дарения, займа, купли-продажи, ссуды и т.д. Исключением являются такие договора, выплаты по которым относятся к облагаемым объектам по п. 1 стат. 420 НК.
  • По трудовым договорам с иностранцами, а также лицами без гражданства. При этом такие ТД должны заключаться с российскими работодателями в целях трудоустройства в ОП (обособленное подразделение), расположенные за границей. Эта же норма распространяется на ГПД на оказание услуг (исполнение работ) за границей.
  • По ГПД с добровольцами или волонтерами. Исключение – траты на питание сверх величины суточных.

Не подлежат налогообложению виды доходов по стат. 422 НК. Список является закрытым.

Приведем основные виды вознаграждений:

  • Государственные пособия, утвержденные на региональном уровне или федеральном. Это, к примеру, больничные выплаты, декретные, единовременные пособия по рождению детей или постановке на учет в ЖК на ранних сроках, ежемесячные суммы для ухода за ребенком и т.д.
  • Все виды законодательно установленных нормируемых компенсационных выплат:
    • по возмещению вреда здоровью;
    • по выдаче физлицу натурального довольствия;
    • по предоставлению бесплатного жилья (продуктов, питания, услуг ЖКХ, топлива и т.д.);
    • по увольнению специалиста в пределах заработка за 3 мес. (для Крайнего Севера – за 6 мес.);
    • по возмещению физлицу трат на профподготовку (переподготовку) или повышение квалификационного уровня;
    • по тратам по ГПД;
    • прочие.
  • Суммы матпомощи, выплачиваемые по основаниям из подп. 3 п. 1 стат. 422 и на единовременной основе.
  • Матпомощь от работодателя персоналу – но не более чем 4000 руб.

    в год на каждого из сотрудников.

  • Прочие виды выплат по стат. 422 НК.

Далее мы составили список необлагаемых видов выплат работникам.

Памятка приведена в форме таблицы.

Ее можно распечатать для удобства.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2020 году

; выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами, иностранцам и лицам без гражданства, заключившим трудовые и ГПХ-договоры с организаторами мирового футбольного чемпионата 2020 г. и Кубка конфедераций FIFA-2017, а также компенсация некоторых расходов, понесенных волонтерами данных мероприятий (п.

7 ст. 420 НК РФ). Для отражения необлагаемых выплат в Расчете по страхвзносам отведены соответствующие строки. Так, в подразделе 1. 1 приложения 1 указывается сумма, не облагаемая обязательными «пенсионными» взносами (040 строка), в подразделе 1.

2 – сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами (040 строка) на ОМС, в приложении 2 – сумма, не облагаемая взносами на случай болезни и материнства (030 строка). Строки заполняются с учетом положений ст. 422 НК РФ (приложение № 2 к Приказу ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11.551).

База для начисления страховых взносов высчитывается путем вычитания из общей суммы выплат, имеющих отношение к объекту обложения, тех выплат, которые взносами не облагаются.

Для бухгалтеров уплата страховых взносов в 2017 г. не обернется кардинальными реформами, порядок определения облагаемой базы останется прежним.

Единственное различие – до этого они руководствовались нормами закона 212-ФЗ, теперь – это ст. 422 Налогового кодекса России. Так, статья 422 второй части НК РФ содержит перечень сумм, которые не облагаются страховыми взносами.

В соответствии с Законом № 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами являются выплаты и вознаграждения, начисленные в пользу физлиц в рамках трудовых договоров, ГПД на выполнение работ и оказание услуг, а также договоров авторского заказа (ч. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

То есть зарплаты, премии за трудовые достижения и вознаграждения исполнителям по ГПД относятся к объекту обложения.

C 2017 года администрированием страховых взносов будет заниматься ФНС. А нормативным документом, определяющим порядок их начисления и уплаты, станет Налоговый кодекс (гл. 34 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017)

Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2020 году

→ → Актуально на: 18 апреля 2020 г.

Нередко работодатели оказывают работникам различную материальную помощь, например, в связи с рождением ребенка.

Давайте рассмотрим основные виды материальной помощи, выплачиваемой работникам, и разберемся, нужно ли облагать ее НДФЛ и страховыми взносами. Такую материальную помощь не нужно облагать ни НДФЛ, ни страховыми взносами, если ее размер не превышает 50000 руб.

и выплачена она в течение года после рождения ребенка (, , ). Стоит отметить, что не подлежит обложению сумма в пределах лимита, выплаченная каждому из родителей ().

Эта материальная помощь вообще не облагается НДФЛ и страховыми взносами (, , ). Но здесь важным условием необложения является то, что такая помощь выплачивается именно в связи со смертью члена семьи, а не просто родственника. Напомним, что членами семьи являются ():

  • супруги;
  • родители (усыновители);
  • дети, в т.ч. усыновленные.

Если же материальная помощь выплачена работнику в связи со смертью близкого, не являющегося членом семьи, то с этой суммы нужно начислить НДФЛ и страховые взносы с учетом определенного лимита (см.

ниже). Такая материальная помощь выплачивается, например, в связи с пожаром или терактом. Данный вид помощи не облагается НДФЛ и страховыми взносами в полном объеме (, , ).

К ним можно отнести материальную помощь к отпуску, свадьбе и т.д. Такая материальная помощь не облагается НДФЛ и страховыми взносами в сумме 4000 руб. за календарный год (, , ). С суммы превышения нужно начислить НДФЛ и взносы.

Имейте в виду, что лимит установлен для материальной помощи по всем подобным основаниям. Допустим, работнику в течение 2020 года была выплачена материальная помощь к отпуску в размере 2000 руб., а также материальная помощь в связи с его бракосочетанием в размере 3000 руб.

То есть работнику была оказана материальная помощь на общую сумму 5000 руб.

(2000 руб. + 3000 руб.). Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2020 году, как мы сказали выше, составляет 4000 руб.

Соответственно, с 1000 руб. (5000 руб. – 4000 руб.) нужно начислить НДФЛ и взносы.

Указанный лимит в 4000 руб. действует и в 2020 году.

Во избежание проблем с ИФНС и ФСС в некоторых случаях при выплате материальной помощи необходимо запастись подтверждающими документами. Особенно это касается ситуаций, когда вся сумма помощи не облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Например, при выплате помощи в связи со смертью члена семьи необходимо попросить у работника копию свидетельства о смерти его близкого, а также документ, подтверждающий то, что умерший являлся работнику членом семьи (например, свидетельство о браке или о рождении). Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2020 году

3 п.

1 ст. 422 НК РФ Выплаты на обязательное страхование персонала Пп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ Суммы оплаты за обучение работников в рамках профессиональной переподготовки (основная и дополнительная форма обучения), если происходит по инициативе работодателя Пп. 12 п. 1 ст. 422 НК РФ Взносы в рамках пенсионной накопительной части обеспечения, но не более 12 000 рублей Пп.

6 п. 1 ст. 422 НК РФ Суммы выплат в счет суточных, прочих нужд служебных командировок П. 2 ст. 422 НК РФ В облагаемую страховыми взносами базу, как и раньше не включаются пособия:

  1. по временной нетрудоспособности;
  2. единоразовое пособие при рождении ребенка;
  3. по беременности и родам (а также в случае выплаты на погребение).
  4. по уходу за ребенком до 1,5 и 3 лет;
  5. за постановку в ранние сроки беременности на учет в лечебном учреждении;

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено {amp}gt; 8000 книг Остановимся на сверхнормативных дневных. Эти суммы в 2020 году остались прежними: от 700 руб.

по Рф и от 2,5 тыс. для забугорных поездок. Но в 2020 году придется начислять взносы на превышение данных значений. Это правило для подоходного налога животрепещуще и в отношении взносов с больших дневных.

Потому про дневные можно только с натяжкой сказать, что это доходы, не облагаемые страховыми взносами. А вот еще что не облагается страховыми взносами и впрямую связано со служебными поездками. Это издержки на:

  1. путь до пт предназначения и назад;
  2. провоз багажа;
  3. аэропортовые сборы;
  4. комиссии;
  5. плата за оформление загранпаспорта;
  6. мобильную связь;
  7. комиссия за обмен валюты (чека в банке).
  8. аренду жилища;
  9. визовые сборы;
  10. путь в аэропорт, вокзал (вкл. пересадки);

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Доходы работника как объект обложения страховыми взносами

Такие доходы перечислены в . Прежде чем рассмотреть список того, что не облагается страховыми взносами, необходимо указать на обязательность данных платежей для всех хозяйствующих субъектов независимо от формы собственности организации или предприятия.

В том числе и индивидуальные предприниматели не освобождены от этой денежной повинности, причем они обязаны производить отчисления как на работников, так и за себя.

Для начала укажем объекты обложения, как они определены в :

  1. гонорары по договорам авторского заказа, выплачиваемые авторам;
  2. вознаграждения и выплаты в пользу физических лиц (не являющихся адвокатами, нотариусами, лицами, индивидуальными предпринимателями, занимающимися частной практикой), с которыми заключен трудовой контракт или гражданско-правовой договор (на выполнение работы или оказание услуг);
  3. выплаты, осуществляемые владельцам в случае отчуждения ими исключительных прав на произведения и иные результаты интеллектуальной деятельности, в том числе отчисления по лицензионным договорам о предоставлении права на их использование и т. п.

Уже в самой статье указаны исключения — Налоговй кодекс таким образом говорит, что существуют суммы, не облагаемые страховыми взносами, хотя и попадающие по формальным признакам в перечисленные выше группы. Таким образом, среди прочего, доходы, не облагаемые страховыми взносами, — это суммы, выплачиваемые по гражданско-правовым договорам, если их предметом является передача имущества или имущественных прав, за исключением вышеназванных.

Также выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами, — это отчисления иностранным гражданам и лицам без гражданства в случае заключения договора на осуществления деятельности в подразделении российской организации за рубежом, а также компенсации добровольцам и волонтерам в возмещение их расходов (за исключением расходов не питание, которые превышают размер установленных Налоговым кодексом РФ суточных). Эти отчисления не образуют объекта обложения.

НДФЛ и страховые взносы в 2020 году: по видам выплат

(постановление Правительства от 26.01.2018 № 74) плюс районный коэффициент – (п.

1 ст. 217 НК) – (подп. 1 п. 1 ст.

422 НК) – (подп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ) Ежемесячные компенсации, выплачиваемые за счет средств организации сотрудникам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет – (п. 1 ст. 217 НК) – (подп. 1 п. 1 ст.

422 НК) – (подп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ) Выплаты за счет средств организации в возмещение вреда, причиненного сотрудникам увечьем, профессиональным заболеванием либо иным повреждением их здоровья (сверх сумм, выплачиваемых за счет средств ФСС) + + + Оплата путевок (за исключением туристических) сотрудникам и (или) членам их семей (включая их детей, независимо от возраста) и детям до 16 лет в находящиеся на территории России санаторно-курортные и оздоровительные учреждения за счет средств организации, если расходы не отнесены в уменьшение налогооблагаемой прибыли или организация применяет специальные налоговые режимы – (п. 9 ст. 217 НК) +/– (не облагается, если компенсация выплачивается напрямую родственникам сотрудника, которые не состоят с организацией в трудовых и гражданско-правовых отношениях, письмо ФСС от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985) +/– (не облагается, если компенсация выплачивается напрямую родственникам сотрудника, которые не состоят с организацией в трудовых и гражданско-правовых отношениях, письмо ФСС от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985) Оплата лечения сотрудников и членов их семей за счет средств, оставшихся у организации после уплаты налога на прибыль – (п. 10 ст. 217 НК) + + Возмещение платы сотрудников за содержание детей в образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, за счет средств, оставшихся у организации после уплаты налога на прибыль + + + Оплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами за счет средств ФСС – (п.

1 ст. 217 НК; письма Минфина от 30.03.2017 № 03-15-05/18599, от 01.06.2018 № 03-04-06/37535; постановление Президиума ВАС от 08.06.2010 № 1798/10)

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2020 году

Исходя из этого, можно сделать вывод, что к доходам, не облагаемым страховыми взносами, относят:

  1. проценты от суммы, которые получает сотрудник предприятия согласно договору займа, второй стороной которого выступает данное предприятие; выгода от процентной экономии, если в документе прописано, что заем беспроцентный; имущество, которое передается во владение по договору дарения; заем или его часть, возвращаемые по договору добровольного личного страхования.

В этой ситуации также существуют некоторые нюансы: если предприятие прощает работнику даже минимальную часть долга, то по закону нужно сразу начислить страховые взносы, что регулируется письмом Минздравсоцразвития No1283-19 от 21 мая 2010 года. Иногда по условиям договора добровольного личного страхования предусматривается также предоставление дополнительных услуг (при аренде автомобиля часто предлагаются водительские услуги), в таком случае нередко возникают вопросы, связанные с подсчетом общей суммы.

Если раньше такие услуги также облагались ЕСН, то теперь депутаты пересматривают этот вопрос. Существует высокая вероятность того, что ЕСН просто будет заменен страховыми взносами. Согласно статье 7 вышеуказанного федерального закона, если необлагаемые суммы проводятся на счета лиц без российского гражданства, страховые взносы платить не нужно.

Среди перечня условий освобождения от выплат следующие:

  1. данные физические лица выполняют свои обязанности как представители компании, являющейся филиалом российского предприятия за границей;
  2. они действуют на основе заключенной сделки с российской компанией, а также занимаются оказанием услуг по этому контракту за рубежом.

Согласно Федеральному закону «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях», который был принят 11 августа 1995 года, если человек оказал благотворительную помощь по гражданско-правовому договору, то те средства, которые ему компенсируют, необлагаемые.